详解黑山税收
时间：2023-02-03 11:07:05 作者 ：博乐博乐移民
浏览量：206
黑山现行的主要税种有：公司所得税、增值税、个人所得税、关税、消费税、房产税、不动产税等。黑山财政政策中最重要的部分是发展基于低税率、宽税基和较少免税实体的税收体系。
1.黑山税法所规定的黑山税收居民企业，是指在黑山注册，或其实际总部和控制机构位于黑山境内的法律实体
2.征收范围：居民企业应就其全球所得在黑山缴纳公司所得税
1. 黑山税法所规定的非居民企业，是指未在黑山登记注册，或实际经营管理场所位于黑山境外，但通过其设立在黑山的常设机构从事生产经营活动的法律实体。
2.征收范围:居民企业通过常设机构在黑山境内进行经营活动产生的收入，需缴纳公司所得税
3. 应纳税所得额：非居民企业的应纳税所得额是指其通过设立在黑山的常设机构取得的收入和资本利得，应纳税所得额的计算方法同居民企业相同，常设机构的定义是持续6个月以上的商业活动。
黑山税 务居民的定义是：黑山个人所得税中的居民纳税人是指在黑山永久居住或有日常住所，或其切身利益中心位于黑山的个人。在一个税收年度内，在黑山居留的时间不少于183天的个人应被视为黑山的居民纳税人。
居民纳税人的纳税范围：全球收入依法纳税。境外的雇佣收入、股息收入、利息收入、特许权使用费收入、来源于不动产的收入、商业性和专业性收入、资本利得应全额纳税。
个人所得税的应税收入包括雇佣所得、商业性和专业性收入、不动产收入(资本利得)、投资收入(股息、利息、特许权使用费)等。按照9%的标准税率缴纳个人所得税。2017年的税法下，每月工资薪金所得中720欧元以内的部分，适用9%的税率;超过720欧元的部分，适用11%的税率。
非税 务居民纳税人：非居民个人仅就来源于黑山的收入缴纳所得税。
增值税税率：21% (降低率 应税交易——增值税是对商品的供应、服务的提供和进口征收的。利率——标准利率是21%。某些商品和服务的供应税率降低了7%。出口税率为零，金融服务、土地销售等免税。登记——纳税超过18000欧元的纳税人必须进行增值税登记。申报和支付——增值税申报必须按月申报，并在每个月的15日之前缴纳税款)
黑山社会保障是公司和员工的劳动收入相关, 社会保障收入是黑山政府的一个重要收入来源，可以支付许多社会项目，包括福利、保健和许多其他福利。
社会保障税(Social Security Contributions)
雇主从雇员的薪资中代扣代缴员工应付的社会保障税。保障税按工资总额征收。
支付社会保障税无最 低缴费基数，最 大基数为每年 50,350 欧元(2014年为50,000欧元)。
黑山无薪酬税。但市民需负担城市附加税。城市附加税的最 高限额为已扣缴个人所得税税款的15%。个人存款产生的利息收入也需缴纳城市附加税。此外，按薪水总额的0.2%提取劳动基金。
养老金:养老金免征所得税，公务员收到的养老金除外。雇主代替雇员支付的包含在
雇佣收入中的强制性养老保险费，应代扣代缴所得税。参加人在达到退休年龄时，有权领取，早期养老金年龄62岁，至少15年养恤金服务.养老金数额乘以参加人的数额计算是按照个人积分老金积分的价值计算权利的实现的。
黑山境内的不动产需缴纳财产税。根据使用权、分时享用权或长期租赁协议来判定由不动产的所有者或使用者承担的纳税义务。计税基础为遵循部级指引对不动产进行评估得出的市场价值。税率一般为0.1%至1%。某些特定类别不动产的税率可增至5.5%。不同类别
的不动产所适用的税率由市级机关确定。如果纳税人直接使用财产，则应纳税额的20%可享受税收减免，同时每个家庭成员可额外享受 10%的税收减免，减免最 高可达纳税义务的50%。
不动产价值低于 5,000欧元;国家和地方政府机关使用的不动产;非政府间组织使用的不动产。
财产转让税(Property Transfer Tax)
在黑山转让不动产按 3%征收流转税(不适用于增值税)。计税基础为购销
合同约定价格或市场价值中的较高者。转让股权、债权或其他证券无流转税。
黑山征收消费税，特别是针对进口到黑山或国内生产的酒精、咖啡、烟草和矿物油。
中黑税收协定
1997年3月1日，《中华人民共和国政府和南斯拉夫联盟共和国联盟政府关于对所得和财产避免双重 征税的协定》(文中简称“中黑税收协定”)在南斯拉夫首都贝尔格莱德签订，中华人民共和国代表陈新华和南斯拉夫联盟共和国联盟政府代表德·武契尼奇分别代表各自政府签署了该协定。协定自1998年1月1日起正式生效。
2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。
010-82617568
