荷兰税收制度及2025年政策变化（荷兰税收篇）

在荷兰居住期间，荷兰公民或者外籍人士工作赚钱，均需要纳税。荷兰实行的是综合税制，包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、企业所得税等，间接税如增值税、消费税等，共同构成了荷兰的税收体系。今天我们就同大家介绍一些常见的税种。

一、常见税种

1、所得税

您可以通过年度纳税申报表申报所得税，如果您在一家公司工作，那么您的雇主会从您的工资中预扣除所得税，即工资税（包含在工资税中）。如果您是个体经营户，那么您需要通过年度纳税申报表计算并缴纳所得税。

个人所得税
居民：全球收入。
非居民：荷兰境内收入。
◎Box 1（积极所得）：累进税率 36.97%-49.5%。
实行累进税率。应税所得包括个人经营收入、工作收入、主要住房租金收入和其他劳务收入等。
◎Box 2（持股所得）：33%。
为显著持股所得，包括股份产生的股息收入以及转让该股份的净所得（资本利得）。
显著持股：指被推定为持有至少5%的股份。
◎Box 3（投资所得）：36%。
适用于来自储蓄和投资的收入，银行存款、第二所房屋、股票债券等。

公司所得税

居民企业全球征税，非居民仅荷兰境内所得。

◎标准税率：25.8%。

◎<20万欧元部分：19%（中小企业福音）。

2、工资税

工资税是雇主从员工工资中预扣的税款和其他贡献，这使员工不用在以后作为所得税支付。

工资税会每月从工资中扣除，外籍员工在与雇主商议新工作的工资和雇佣合同条款时要牢记扣除额。因为您的含税总工资和扣除税后的净工资之间会存在很大的差异。

3、增值税（BTW）

荷兰税务局还通过销售税或收入税征税，在荷兰称为BTW。除了一些基金会和协会之外，所有企业都必须在商品和服务的价格中加入BTW。企业（包含自由职业者在内）需要通过季度销售税申报计算他们赚取和花费的BTW，然后向荷兰税务局缴纳支付这笔款项。

◎标准税率：21%。
◎低税率（食品、药品等）：9%。
◎零税率（出口）。

4、其他税种

消费税

特定商品（如烟酒、燃料）， 包括： 啤酒、葡萄酒、烈酒、烟草和矿物油产品等。

碳排放税

适用对象：高耗能企业（如工业生产：钢铁、水泥、垃圾焚烧）。

关税
依欧盟统一税率。

对财产、特定目的和行为征收的税种

主要包括财富税、遗产税、赠与税、合法交易税以及机动车辆税、公司税以及市政环保税、社会保障税等特定税种。

◎财富税：根据自然人的净资产征收的税种。

◎遗产税：如果某人的财产和财务事务在荷兰，则对某人去世后通过继承获得的财富征税。

◎赠与税：根据荷兰居民接受的礼物所支付的任何物品的价值所缴纳的税款。

◎合法交易税：分为财产转移税和保险税、不动产税。

◎机动车税：当您购买或进口机动车，或将车辆放在您的名下时，需要支付此税。数量取决于车辆的类型（汽车、货车、摩托车、卡车等）、重量和燃料类型。它属于环境税类别。

◎公司税：适用于在荷兰成立的公司以及从荷兰获得收入但未在荷兰成立的公司。

二、荷兰税收优惠

◎一般和劳动税收抵免。荷兰的每个纳税人都有权获得一般税收抵免，每个工人都有权获得劳动税收抵免。荷兰的税收抵免都是由您的雇主计算并记入您工资的税收余额中，因此无需做任何事情来获得它们。如果您为自己工作，则税收抵免将在您完成年度纳税申报表时计算。税收抵免价值取决于您的收入，随着收入的增加而减少。

◎其他优惠：医疗保健津贴、租金优惠、失业救济金、儿童福利。

三、2025年税收政策变化

1、新收入所得税税率

2025年，荷兰政府对Box 1所得税制度（工作与购房收入）作出重大调整。自 2025 年 1 月 1 日起，税级从两级变为三级：

◎收入不超过 38441 欧元的部分，税率为 35.82%。

◎收入在 38441 欧元至 76817 欧元之间的部分，税率为 37.48%

◎收入超过 76817 欧元的部分，税率为 49.50%。

2、可能影响创业者及企业

◎个体经营者减免将继续逐步下调，2025年降至2470欧元。这是一项长期计划的一部分，到 2027年该减免额将降至900欧元。

◎2025 年，中小企业利润免税额度将降至12.7%（2024年13.31%）。这会对中小企业造成影响 。

3、严查“伪自由职业者”

从 2025年1月1日起，荷兰税务局将加强执行《劳动关系解除法案》（DBA法案），重点查处“假自由职业”。如果发现自由职业者实质上为单一雇主工作，公司可能面临罚款或补缴税款。

4、增值税变化

◎增值税的征收范围将从数字服务扩展到通过互联网提供的虚拟服务。这一变化会影响到在线服务，例如互动式实时虚拟会议、直播活动、付费网络摄像头互动及以远程方式提供的服务等。

◎从 2025年1月1日起，提供此类服务的公司将必须根据客户所在地而非服务提供商所在地来征收增值税。对此，企业应及时了解信息并调整计费方式以及遵守整个欧盟新税收规则。

荷兰的税收制度注重公平与效率的结合，通过税收调节社会收入分配，实现社会公平，并通过税收优惠等政策促进经济发展。荷兰2025年1月1日起实施新税收政策，无论您工作还是经商，企业出海，了解这些规则及变化都非常重要。